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 一、出纳报告的基本格式
  出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额。
二、出纳报告的填制
  1、出纳报告单的编制
  (1)出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总账10天汇总一次,则出细报告单10天编制一次。
  (2)上期结存数,是指报告期前一期期末结存数,即本期报告期前一天的账面结存金额,也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。
  (3)本期收入按账面本期合计借方数字填列。天津代理记账
  (4)合计是上期结存与本期收入的合计数字。
  (5)本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。
  (6)本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。
  2、银行存款余额调节表的编制
  本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额(也就是银行对账单上的存款余额)同本单位账上的存款余额可能不一致,造成不一致的原因有两种:
  (1)双方账目发生错误;
  (2)双方记账没有发生错误,但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”,即一方已经入账,而另一方尚未接到有关凭证,因而还没有入账的事项。由前种原因造成的,则要及时更正;由后种原因造成的,要消除未达账项的影响,具体做法是编制“银行存款余额调节表”。

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